给大家分享2023年会计师——税法5（轻松过关1）和一些关于企业抗击疫情捐款扣除比例的题，希望大家都能够喜欢。
第五章个人所得税
3.计算
1商业健康保险及可全额扣除的捐赠扣除规定
在A单位工作的李某是一名工程师，扣除“三险一金”后，每月工资为2.5万元，用于支付上九年级女儿的教育费用。2022年1月和2022年2月还获得了以下收入
1月份，A单位为李某等全体员工购买了符合规定的商业健康保险产品，每人每年3000元。
一月份的休息日，他利用业余时间帮B单位检查设备运行情况。B单位向李某支付的标准为1万元。
2月份，我领取了2021年年终3.6万元，选择单独计算税金。
2月份，他参加了必应商大厦的有销售活动，获得了3000元金。李先生通过政府部门直接将其中的2000元捐给了一家非营利性养老院。
要求根据以上信息，按照下列序号回题，并计算每题的总分。
A单位应代扣代缴李某1月份的个人所得税。
B单位应代扣代缴李某1月份的个人所得税。
A单位应代扣代缴李某2月份的个人所得税。
A单位应就李某2月份的年终金代扣代缴个人所得税。
兵上沙应代扣李某2月份的个人所得税。商业建筑未履行扣缴义务怎么办？
单位统一组织员工购买符合规定的商业健康保险产品。办理保险手续当月，应纳入个人所得税“工资薪金收入”项目，计入个人收入。
累计预扣税额=25000+3000-5000-1000=22000
【提示】商业医保扣除不是在参保当月进行，而是在次月进行。因此，扣除当月“三险一金”收入后，仅扣除基本扣除和子女教育专项附加扣除5000元。李某1月份由公司扣缴的个人所得税=220003=660
B单位应代扣代缴李某1月个人所得税=1000020=1600
由于单位购买的商业健康保险产品在项目方面符合规定但金额超标，从2月起，按照200元/月的限额和“三保”专项扣除，基本扣除5000元。规定“五险一金”和子女教育费除专项附加扣除外还要扣除。
累计预扣税额=250002+3000-50002-10002-200=40800
【提示】公司为全体员工购买了符合规定的商业健康保险产品，每人每年3000元，即李某共计3000元。因此，在计算2月份累计扣缴应纳税所得额时，无需乘以2。李某2月份A单位扣缴的个人所得税=4080010-2520-660=1560-660=900。
3600012=3000，适用3的税率。
李某年终金个人所得税=360003=1080。
个人通过政府部门向性、非营利性养老服务机构的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
C商厦应代扣代缴李先生个人所得税=20=200
扣缴义务人应扣未扣、应收未收的，税务机关应当向纳税人追缴税款，并处以应扣税额50元以上3倍以下的罚款。应扣而未扣或应收而未征收的税款。美好的。
2、上市公司股分红+个人租金收入税务处理+住房贷款利息专项附加扣除。报送信息及留存材料
某大学赵教授2022年1月至4月取得的部分收入项目如下
学校每月收入包括底薪3800元，教授津贴6000元。负责赡养68岁的父母，并以首套房贷款利率支付抵押贷款。他还按照省人民政府规定的比例提取缴纳“三险一金”1200元。
今年2月，他因持有两年前在上交所购买的某上市公司股13000股，获得该公司股分红2600元。
1月1日起，他将自己120平方米的房屋按市场价出租给李某。每月租金5500元（不含增值税）。租赁期限一年，年租金收入6.6万元。其中，2月份因墙面开裂而产生的维修费用3200元是从装修公司开具的正式发中获得的。
4月10日，他因担任另一所大学博士论文辩主席而获得5000元辩费。
4月份，我收到国债利息收入1850元，一年期定期存款利息收入375元，上市公司发行公司债券利息收入1000元。
要求根据以上信息，按照下列序号回题，并计算每题的总分。
赵教授1月份在校取得的收入应预缴个人所得税。
赵教授2月份上市公司股股息收入应缴纳的个人所得税。
赵教授应就2月份取得的租金收入缴纳个人所得税。
赵教授4月份获得的辩费应从预缴个人所得税中扣缴。
赵教授应就4月份取得的利息收入缴纳个人所得税。
说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报备的信息。
1月工资薪金应税收入累计扣缴预缴=3800+6000-5000-1200-2000-1000=600，学校应扣缴预缴个人所得税=6003=18。
赵教授2月份取得的上市公司股股息收入应缴纳的个人所得税为零。
个人从公开发行转让市场取得的上市公司股并持有一年以上取得的股息、红利所得，暂免征个人所得税。
应税收入==3760
赵教授2月份的租金收入应缴纳个人所得税=376010=376。
赵教授2月份的租金收入应缴纳增值税=0。
增值税个人租赁住房，按5%的税率、减按15%的税率计算应纳税额。其他个人以一次性缴纳租金的方式租赁房地产取得的租金收入，可以在相应的租赁期内平均分配。分摊后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税。
赵教授2月份取得的租金收入应缴纳的房产税=0。
房产税个人拥有的非商业房产免征房产税
个人拥有的营业场所或出租的财产不属于免税财产，应按照第四章的规定纳税。
赵教授2月租金收入应缴纳印花税=0。
印花税个人出租或租赁房屋签订的租赁合同免税。
赵教授4月份取得的辩费应扣缴，预缴个人所得税=500020=800。
赵教授4月份取得的利息收入应缴纳个人所得税=100020=200。
享受住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应填写房屋所有权信息、住房地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同号、贷款期限、首次还款日期等信息；如果纳税人有配偶，则填写配偶的姓名、件类型和号码。
纳税人需要保留信息备查，包括住房贷款合同、贷款还款支付凭证等信息。
3非居民纳税人工资薪金、从外商投资企业取得的股息红利所得个人所得税的计算
约翰是在某市外商投资企业工作的外国人，在中国没有住所。假设约翰2022年1月的收入如下
在中国境内外商投资企业工作取得工资收入35000元。
收到境内另一家外资企业股息12000元。
我中了3万元国内，立即通过国家机构向贫困山区捐款9000元。我选择从这笔附带收入中扣除公益捐赠费用。
如果您在奢侈品店累计消费金额较高，则根据消费积分，即可获赠店内价值500元的礼品一份。同时，参与店内活动，累计消费达到一定金额的顾客，将额外获得一次抽机会，赢取价值100元的品。1000元。
要求根据以上信息，按照下列序号回题，并计算每题的总分。
约翰一月份工资收入应缴纳的个人所得税。
约翰收到的股息收入应缴纳个人所得税。
约翰为其金缴纳个人所得税。
约翰为礼物和抽收入缴纳个人所得税。
约翰1月份工资收入应缴纳个人所得税=25-2660=4840
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。因此，约翰对股息收入应缴纳的个人所得税为0。
个人通过国家机关向贫困山区捐赠的，最高可按应纳税所得额的30%扣除。约翰中收入应缴纳的个人所得税=20=4200
企业将为累计消费达到一定金额的客户提供额外抽机会。个人的金是额外的和偶然的。个人所得税是对偶然所得征收的。约翰应纳个人所得税=100020=200。
4综合所得个人所得税的计算
个人居民张某有一套按首套房贷款利率贷款购买的房屋。2022年，张某的收入及部分支出情况如下
扣除“三险一金”后，全年工资总额15万元，共代扣个人所得税4980元。
我拿到了42000元的年终金，选择了单独计算税金。
我每个周末都去A单位进行技术培训，A单位每月给张某发工资5000元。
他利用业余时间出版了一本小说，获得了3万元的稿费。
张先生当年获得了CPA和TA两个职业资格证书。
要求根据以上信息，按照下列序号回题。如有必要，计算总数。
计算张某领取的年终金应纳个人所得税税额。
计算A单位2022年张某扣缴的个人所得税总额。
计算张某的特许权使用费中应预扣和缴纳的个人所得税金额。
计算张某2022年综合所得应纳个人所得税税额。
计算张某向主管税务机关办理2022年度综合所得汇算清缴时应补缴或申请退税的税款，并说明综合所得汇算清缴的时间规定。
4200012=3500，适用每月折算综合所得税税率表，税率为10，速算扣除数为210元，张某年终应纳个人所得税额=4200010-210=3990。
A单位2022年代扣代缴个人所得税总额=50002012=40002012=9600。
特许权使用费应扣缴的个人所得税金额为300007020=1680020=3360。
张某2022年扣除三险一金后取得的综合收益金额=150000+500012+3000070=214800
应纳税所得额=214800-60000-3600-100012-10003=136200
获得两份职业资格证书只能扣除当年继续教育专项附加扣除3600元。
3岁以下婴儿的照顾费将从出生月份扣除。
应纳税额=[150000+500012+3000070-60000-3600-100012-10003]10-2520=11100
11100-4980-9600-3360=-6840，张某向主管税务机关办理2022年综合所得汇算清缴时申请的退税金额为6840元。
居民个人办理年度综合所得汇算清缴的期限为取得所得的次年6月30日。
5居民个人境内外所得个人所得税计算+境外所得税前扣除
居民王某2022年在华工作期间取得工资性收入25万元。按基本扣除6万元、专项扣除6万元、专项附加扣除36万元，以及按照规定确定的其他扣除024依法可扣除万元；
此外，他在海外A国工作期间获得工资薪金收入30万元、稿费20万元、意外中2万元；同时，他还获得了海外B国的版税10万元。
除上述收入外，王某没有其他收入。
根据A国和B国税法，王某在A国缴纳个人所得税10万元，在B国缴纳个人所得税12万元。
王某境内综合所得已扣缴税款1048万元；不考虑税收协定因素。
要求根据以上信息，按照下列序号回题。如有必要，计算总数。
计算王某当年综合所得的应纳税所得额。
计算王某当年综合所得应纳税额。
计算
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